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广告公司税务问题

广告业公司广告收入需要缴纳的税款项目有：广告公司主要涉及的税种有企业所得税，增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。作为经营广告行业的公司，需要缴纳的税款项目和金额的税率是相比其他的行业有所不同的，具体内容在正文中会详细说明。

广告公司属于在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，应当依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。

广告公司需要交的税主要包括：增值税、企业所得税、印花税和城市维护建设税等。 增值税：广告公司提供的广告服务属于应税服务，因此广告公司需要缴纳增值税。增值税的税率根据服务类型和所在地区的不同而有所差异。 企业所得税：广告公司盈利后，需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。

广告策划公司需要在取得营业执照后30日分别在国税、地税办理税务登记；广告策划公司应交的主要税种：营业税：从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。

广告收入与广告代理收入的抵扣问题

属于销售收入，与你的显示屏是什么资产没有关系，承揽的业务收入都应记入主营业务收入 户外屏幕广告也是按照营业收入的5％交纳营业税。营业税不可抵扣。

在营业税时期，广告业缴纳广告代理收入营业税时，可以扣除广告发布单位开来的广告发布费收入，也就是按差额缴纳营业税；如果是非广告行业，收到的广告业营业税发票只能做成本费用处理，无论你公司缴纳营业税还是增值税，均不能扣除。

《营业税暂行条例实施细则》的有关规定，广告业的营业额是广告经营者向广告客户收取的全部价款和价外费用，广告代理业的营业额为其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额。

广告业主要经营广告代理的如何确认广告收入?

1、广告公司收到的如果是一次性的广告民入，收到时直接计收入即可。广告公司一次收入全年的广告费的账务处理是：取得一次性收入时：借：银行存款，贷：预收账款。开出发票时：借：预收账款，贷：主营业务收入应交税费—应交增值税。

2、广告公司，应该以你收到的全部价款确认为营业收入，成本单独计入营业成本中。

3、广告代理业务是支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的收入。从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为计税营业额。广告公司多做从事广告代理业务就能使其收入最大化，又能合所交的营业税最少。

4、就按当月实际播出的广告价值确认当月主营业务收入。这样才符合当代会计的权责发生制原则。未打款则计入应收账款科目。